Por VIRGILIO MALAGON ALVAREZ

El Impuesto Mínimo Global (IMG) es un acuerdo fiscal internacional que establece un gravamen efectivo del 15 % para los grandes grupos multinacionales con ingresos superiores a USA$1,245,000,000.00 millones de dólares.

Esto así, con el fin de evitar que trasladen beneficios a jurisdicciones de baja tributación y asegurar que paguen un nivel mínimo de impuestos en cada país donde operan. Su origen se encuentra en los debates impulsados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el G20, ante la digitalización de la economía, que permitió a muchas empresas generar beneficios en países donde casi no tenían presencia física, evidenciando que las reglas tradicionales del impuesto sobre sociedades habían quedado obsoletas.

Esto llevó al acuerdo dentro del cual se diseñó el IMG. Su objetivo central es frenar la erosión de bases imponibles, reducir la competencia fiscal nociva y garantizar una tributación más equitativa entre jurisdicciones fiscales similares o paralelas.

En cuanto a su viabilidad, aunque requiere reformas legales, capacidades administrativas y coordinación internacional, el marco común acordado y la amplia adhesión de países lo convierten en un instrumento factible, especialmente para limitar estructuras artificiales de planificación fiscal y fortalecer la recaudación global y funcional

En otro orden de ideas, el Impuesto Mínimo Global facilita la coexistencia entre el Marco Inclusivo de la OCDE y regímenes nacionales con un impuesto mínimo del 15%. Además, este mecanismo establece una coexistencia pragmática entre el sistema tributario estadounidense y el de la OCDE, que pasan a “bailar pegao” juntos, pero no revueltos. Además y, al mismo tiempo, busca:

a)-Reducir las cargas administrativas,

b)-Proteger la base imponible doméstica y,

c)-Asegurar que los incentivos basados en sustancia sigan siendo compatibles con las nuevas reglas, lo cual constituye una buena noticia para América Latina y el Caribe (ALC).

Convivencia y armonía con los sistemas tributarios nacionales

Un Marco Inclusivo ha sido el espacio donde se diseñó este acuerdo fiscal para enfrentar los desafíos de la economía digital, esto así:

a)-CbCR (Country-by-Country Reporting o Reporte País por País)

c)-Reformas alineadas con BEPS 2.0, que incluyen un impuesto mínimo global del 15% para multinacionales

d)-Puerto Seguro “Side-by-Side” Permite que ciertos grupos multinacionales, si su casa matriz está en un país con un régimen reconocido, puedan aplicar un “puerto seguro” que reduzca a cero cualquier impuesto adicional que normalmente se calcularía bajo las modalidades:

-IIR Income Inclusion Rule o Regla de Inclusión de Ingresos

-UTPR Undertaxed Profits Rule o Regla de Utilidades Fiscalmente Privilegiadas

NOTA 1.: Esto no impide que los países sigan aplicando sus propios impuestos mínimos domésticos calificados, conocidos como: QDMTT (Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax o Impuesto Mínimo Doméstico Calificado)

NOTA 2.:El Puerto Seguro exime solo de la UTPR, aquellas utilidades domésticas de empresas cuya casa matriz está en un país con un sistema fiscal que cumple ciertos estándares.

DINAMICA DE APLICACIÓN

En términos simples:

-Si una jurisdicción tiene una tasa efectiva simplificada ≥15%, o

-Si presenta una pérdida simplificada, entonces no se calcula impuesto adicional ese año.

-Esto es especialmente útil para ALC, donde la mayoría de los países ya tienen tasas efectivas superiores al 15%.

El mecanismo permite usar:

-Estados financieros consolidados con pocos ajustes, homologados regionalmente.

-Cálculos simplificados por país

-Menos seguimiento de impuestos diferidos

Nota 3.:Además, se extiende por un año el Transitional CbCR Safe Harbor (Puerto Seguro Transitorio basado en Reporte País por País), manteniendo el umbral del 15%.

Nuevos incentivos basados en sustancia económica real:

a)-Aquí está la novedad más relevante para ALC: el paquete reconoce que algunos incentivos fiscales son necesarios para atraer inversión, siempre que estén vinculados a actividades reales como empleo, producción o investigación.

b)-Surge así una nueva categoría: los QTIs (Qualified Tax Incentives o Incentivos Fiscales Calificados).

c)-Para ser considerados QTIs, los incentivos deben:

-Basarse en gastos reales (nómina, I+D, capacitación)

-Ser públicos y generales

-Estar vinculados a Covered Taxes (Impuestos Cubiertos), es decir, impuestos sobre la renta o utilidades según las reglas GloBE (Global Anti-Base Erosion o Normas Globales contra la Erosión de la Base Imponible)

c)-El beneficio tiene un límite (“tope de costo operacional”) basado en:

-5,5% de los costos de nómina o depreciación o

-1% del valor de los activos tangibles

d)-Sectores donde ALC puede ganar terreno:

-Minería verde y energías renovables

-Bioeconomía y agroindustria

-Tecnología e innovación

-Manufactura avanzada y nearshoring

NOTA 4.: El enfoque cambia: ya no se compite bajando impuestos, sino demostrando actividad real: empleo, activos, producción e innovación.

¿Qué podría significar todo esto para América Latina y el Caribe?

1-El impuesto mínimo global se vuelve más flexible.

Los países pueden proteger su base tributaria y seguir compitiendo por inversión extranjera.

2-Los impuestos mínimos domésticos ganan protagonismo.

3-Serian la herramienta clave para asegurar que los ingresos se queden en el país donde ocurre la actividad económica.

4-Los incentivos permitidos ahora son más amplios

5-Siempre que estén basados en sustancia real, los países pueden diseñar políticas para atraer inversiones de calidad.

6-El estándar del 15% se convierte en un “sello de calidad”

NOTA 5.: Más que una imposición uniforme, funciona como un piso común que permite la convivencia de distintos sistemas tributarios.

Aplicación práctica para la República Dominicana

Para la República Dominicana, este nuevo marco representa una oportunidad concreta para modernizar su política fiscal sin perder competitividad.

El país ya cuenta con sectores fuertes —turismo, zonas francas, minería, energías renovables y servicios digitales— que pueden beneficiarse de incentivos basados en sustancia real, como empleo, inversión en activos y actividades de innovación.

Con un diseño cuidadoso, la República Dominicana puede aprovechar los Incentivos Fiscales Calificados (QTIs) para atraer inversiones de mayor calidad, proteger su base tributaria mediante un Impuesto Mínimo Doméstico Calificado (QDMTT) y, al mismo tiempo, alinearse con los estándares internacionales.

En términos simples, el país puede seguir siendo competitivo, pero con reglas más claras, más estables y más enfocadas en actividades económicas reales que generen valor, empleo y desarrollo sostenible.

jpm-am

SAMANÁ.- El ministro de Turismo, David Collado, aseguró este lunes que el turismo en República Dominicana no ha sido impactado por el alza en el costo del barril de petróleo, aunque reconoció que el país deberá enfrentar presiones económicas derivadas de este escenario internacional.

Durante la inauguración de una pasarela peatonal en Las Terrenas, dijo que “al día de hoy no tenemos ninguna cancelación, ni tenemos cancelaciones de hoteles y tenemos al turismo en franco crecimiento. Pese a eso somos una economía pequeña y estamos atentos”, afirmó.

INDICADORES MUESTRAN COMPORTAMIENTO POSITIVO

El Ministro insistió en que los indicadores del sector muestran un comportamiento positivo, destacando que la actividad turística continúa en expansión.

“Al día de hoy no tenemos ninguna baja en el sector del turismo en República Dominicana. Los números dan un crecimiento de un 10%. Los últimos 10 días han tenido crecimiento importante. Por ejemplo, el sábado llegaron al país 37,800 turistas vía aérea, números similares a los números antes de diciembre”, explicó.

LA OBRA COSTO 14 MILLONES

Collado entregó este lunes una pasarela peatonal en Las Terrenas, con el objetivo de mejorar la seguridad y la movilidad en este destino turístico.

Destacó que esta infraestructura, construida con una inversión de 14 millones de pesos,  incide directamente en la calidad de vida de los ciudadanos.

Señaló que la institución ha invertido 1,800 millones en esta provincia como parte de su estrategia de desarrollo.

an/am

SANTO DOMINGO.- Con dos cócteles en Santiago y Santo Domingo, la Asociación Cibao presentó su Programa de Alianzas de Vehículos, una iniciativa que formaliza su relación con el sector automotriz y que fortalece la estrategia de crecimiento de su Unidad de Banca de Alianzas y Pymes.

Los encuentros, organizados para los aliados del Cibao, así como representantes de las regiones sur y este, reunieron a ejecutivos, propietarios de dealers, concesionarios, clientes corporativos y relacionados, quienes compartieron un ambiente distendido entre conversaciones y brindis.

Victoria Thomas, segunda vicepresidenta de Banca de Alianzas y Pymes de la institución, resaltó que este nuevo programa establece un modelo de colaboración estructurado, con un esquema de compensación transparente, competitivo y justo, diseñado para apoyar la colocación responsable de financiamientos vehiculares y crear relaciones comerciales sostenibles con sus aliados.

Mónica Ceballos, vicepresidenta de Banca Personas y Pymes, destacó que la iniciativa forma parte del proceso de transformación y expansión estratégica de la Asociación Cibao, orientado a acompañar el desarrollo del sector automotriz y a promover soluciones financieras inclusivas y alineadas con estándares prudenciales.

Con el Programa de Alianzas de Vehículos, los dealers y concesionarios podrán acceder a procesos más ágiles, un acompañamiento especializado y un canal de apoyo permanente, mientras que los clientes finales tendrán a su disposición opciones de financiamiento claras y responsables, adaptadas a sus necesidades.

Los asistentes valoraron positivamente la propuesta y celebraron el enfoque colaborativo de la institución, que con esta iniciativa reafirma su compromiso de seguir impulsando la movilidad, la formalización y el crecimiento económico, consolidándose como un aliado financiero estratégico para el sector automotriz nacional y el país.